Tính Thuế TNCN
Kết Quả Tính Thuế
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
0 VNĐ
Thu nhập thực nhận: 0 VNĐ
Thu nhập tổng
0 VNĐ
Bảo hiểm bắt buộc
0 VNĐ
Giảm trừ gia cảnh bản thân
11,000,000 VNĐ
Giảm trừ người phụ thuộc
0 VNĐ
Thu nhập tính thuế
0 VNĐ
Thông Tin Về Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập của cá nhân. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các văn bản hướng dẫn, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Lưu ý: Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành (2024):
- Bản thân: 11 triệu VNĐ/tháng
- Người phụ thuộc: 4.4 triệu VNĐ/người/tháng
Biểu Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 triệu | 5% |
| 2 | Trên 5 triệu đến 10 triệu | 10% |
| 3 | Trên 10 triệu đến 18 triệu | 15% |
| 4 | Trên 18 triệu đến 32 triệu | 20% |
| 5 | Trên 32 triệu đến 52 triệu | 25% |
| 6 | Trên 52 triệu đến 80 triệu | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu | 35% |
Cách Tính Thuế Chi Tiết
Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế
Công thức:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập tổng - Bảo hiểm bắt buộc - Giảm trừ gia cảnh
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập tổng - Bảo hiểm bắt buộc - Giảm trừ gia cảnh
Trong đó:
- Giảm trừ gia cảnh = 11,000,000 + (Số người phụ thuộc × 4,400,000)
- Bảo hiểm bắt buộc = BHXH (8%) + BHYT (1.5%) + BHTN (1%) = 10.5% lương
Bước 2: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Thuế TNCN được tính theo từng bậc thu nhập. Lưu ý: Chỉ phần thu nhập vượt mức mới bị đánh thuế ở bậc cao hơn.
Công thức tính từng bậc:
Bậc 1 (≤ 5 triệu): Thuế = Thu nhập × 5%
Ví dụ: 3 triệu → Thuế = 3,000,000 × 5% = 150,000 VNĐ
Bậc 2 (5-10 triệu): Thuế = 250,000 + (Thu nhập - 5 triệu) × 10%
Ví dụ: 8 triệu → Thuế = 250,000 + (8tr - 5tr) × 10% = 250,000 + 300,000 = 550,000 VNĐ
Bậc 3 (10-18 triệu): Thuế = 750,000 + (Thu nhập - 10 triệu) × 15%
Ví dụ: 15 triệu → Thuế = 750,000 + (15tr - 10tr) × 15% = 750,000 + 750,000 = 1,500,000 VNĐ
Bậc 4 (18-32 triệu): Thuế = 1,950,000 + (Thu nhập - 18 triệu) × 20%
Ví dụ: 25 triệu → Thuế = 1,950,000 + (25tr - 18tr) × 20% = 1,950,000 + 1,400,000 = 3,350,000 VNĐ
Bậc 5 (32-52 triệu): Thuế = 4,750,000 + (Thu nhập - 32 triệu) × 25%
Ví dụ: 40 triệu → Thuế = 4,750,000 + (40tr - 32tr) × 25% = 4,750,000 + 2,000,000 = 6,750,000 VNĐ
Bậc 6 (52-80 triệu): Thuế = 9,750,000 + (Thu nhập - 52 triệu) × 30%
Ví dụ: 60 triệu → Thuế = 9,750,000 + (60tr - 52tr) × 30% = 9,750,000 + 2,400,000 = 12,150,000 VNĐ
Bậc 7 (> 80 triệu): Thuế = 18,150,000 + (Thu nhập - 80 triệu) × 35%
Ví dụ: 100 triệu → Thuế = 18,150,000 + (100tr - 80tr) × 35% = 18,150,000 + 7,000,000 = 25,150,000 VNĐ
Bậc 1 (≤ 5 triệu): Thuế = Thu nhập × 5%
Ví dụ: 3 triệu → Thuế = 3,000,000 × 5% = 150,000 VNĐ
Bậc 2 (5-10 triệu): Thuế = 250,000 + (Thu nhập - 5 triệu) × 10%
Ví dụ: 8 triệu → Thuế = 250,000 + (8tr - 5tr) × 10% = 250,000 + 300,000 = 550,000 VNĐ
Bậc 3 (10-18 triệu): Thuế = 750,000 + (Thu nhập - 10 triệu) × 15%
Ví dụ: 15 triệu → Thuế = 750,000 + (15tr - 10tr) × 15% = 750,000 + 750,000 = 1,500,000 VNĐ
Bậc 4 (18-32 triệu): Thuế = 1,950,000 + (Thu nhập - 18 triệu) × 20%
Ví dụ: 25 triệu → Thuế = 1,950,000 + (25tr - 18tr) × 20% = 1,950,000 + 1,400,000 = 3,350,000 VNĐ
Bậc 5 (32-52 triệu): Thuế = 4,750,000 + (Thu nhập - 32 triệu) × 25%
Ví dụ: 40 triệu → Thuế = 4,750,000 + (40tr - 32tr) × 25% = 4,750,000 + 2,000,000 = 6,750,000 VNĐ
Bậc 6 (52-80 triệu): Thuế = 9,750,000 + (Thu nhập - 52 triệu) × 30%
Ví dụ: 60 triệu → Thuế = 9,750,000 + (60tr - 52tr) × 30% = 9,750,000 + 2,400,000 = 12,150,000 VNĐ
Bậc 7 (> 80 triệu): Thuế = 18,150,000 + (Thu nhập - 80 triệu) × 35%
Ví dụ: 100 triệu → Thuế = 18,150,000 + (100tr - 80tr) × 35% = 18,150,000 + 7,000,000 = 25,150,000 VNĐ
Ví Dụ Tính Thuế Cụ Thể
📝 Ví dụ: Anh A có thu nhập 20 triệu/tháng, 2 người phụ thuộc
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế
📝 Ví dụ: Chị B có thu nhập 30 triệu/tháng, 1 người phụ thuộc
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế
- Thu nhập tổng: 20,000,000 VNĐ
- Bảo hiểm (10.5%): 2,100,000 VNĐ
- Giảm trừ bản thân: 11,000,000 VNĐ
- Giảm trừ người phụ thuộc: 2 × 4,400,000 = 8,800,000 VNĐ
- Thu nhập tính thuế = 20tr - 2.1tr - 11tr - 8.8tr = -1,900,000 VNĐ
📝 Ví dụ: Chị B có thu nhập 30 triệu/tháng, 1 người phụ thuộc
Bước 1: Tính thu nhập tính thuế
- Thu nhập tổng: 30,000,000 VNĐ
- Bảo hiểm (10.5%): 3,150,000 VNĐ
- Giảm trừ bản thân: 11,000,000 VNĐ
- Giảm trừ người phụ thuộc: 1 × 4,400,000 = 4,400,000 VNĐ
- Thu nhập tính thuế = 30tr - 3.15tr - 11tr - 4.4tr = 11,450,000 VNĐ
- 5 triệu đầu × 5% = 250,000 VNĐ
- 5 triệu tiếp theo (từ 5-10tr) × 10% = 500,000 VNĐ
- 1.45 triệu còn lại (từ 10-11.45tr) × 15% = 217,500 VNĐ
- Tổng thuế = 250,000 + 500,000 + 217,500 = 967,500 VNĐ
Giảm Trừ Gia Cảnh
- Giảm trừ bản thân: 11,000,000 VNĐ/tháng (132,000,000 VNĐ/năm)
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,400,000 VNĐ/người/tháng (52,800,000 VNĐ/người/năm)
Điều Kiện Người Phụ Thuộc
Người phụ thuộc bao gồm:
- Con dưới 18 tuổi hoặc đang học đại học/cao đẳng/nghề
- Con bị khuyết tật, không có khả năng lao động
- Vợ hoặc chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức giảm trừ
- Cha mẹ (bố mẹ đẻ, bố mẹ vợ/chồng, bố mẹ nuôi) từ 60 tuổi trở lên không có thu nhập
- Anh chị em ruột của người nộp thuế không có khả năng lao động
Căn cứ pháp lý:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNCN số 26/2012/QH13
- Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN
- Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế TNCN